J-SOX（内部控制报告制度）基础知识指南

什么是J-SOX？

J-SOX 是“Japanese Sarbanes-Oxley Act”的简称，中文常称为“日本版萨班斯・奥克斯利法”，也称为内部控制报告制度。

它是日本《金融商品交易法》中的一项规定，要求上市公司必须建立、运作并报告与财务报告相关的内部控制制度，并由公司高层与审计机构进行评价。

J-SOX 旨在提高公司财务报告的透明性、防止舞弊，强化企业的内部治理。

J-SOX的基本要求

• 制度构建： 企业需建立覆盖财务报告相关流程的内部控制制度
• 有效性评估： 管理层每年必须评估制度是否“设计适当”与“运作有效”
• 外部审计确认： 审计法人需对内部控制报告进行审阅并出具审计意见
• 提交内部控制报告： 与年度财报一同提交，作为上市企业的义务

J-SOX重点关注的控制领域

• 销售与应收账款流程
• 采购与支付流程
• 出纳与资金管理流程
• 财务结算与报表编制流程
• 系统访问权限与数据完整性管理

公司需针对这些环节设定明确的“控制点”并保留记录，用以应对审计。

J-SOX相关岗位与影响

• 内部审计部门： 负责日常监控与改善建议
• 财务・会计部门： 落实具体控制操作与文档记录
• 系统部门： 保障IT系统的访问控制与数据完整性
• 公认会计士（CPA）： 担任外部审计，验证控制有效性

J-SOX制度推进后，企业对“流程管理”和“文档化能力”的要求显著提升，也带动了内部控制、治理咨询、审计职业的需求增加。