日本会计行业分析
日本会计行业的业务逻辑
会计工作的四大核心流程
| 步骤 | 名称 | 主要任务 | 常用工具/制度 |
|---|---|---|---|
| ① | 记账 / 仕訳 | 收集并分类每笔交易记录（发票、收据、转账） | 会计软件（freee、弥生）、簿记制度 |
| ② | 月次・年次決算 | 定期结算、生成试算表和财务报表 | 资产负债表、损益表、现金流量表 |
| ③ | 税务申告 | 根据报表计算应缴税额并提交税务申报 | 法人税、消费税、e-Tax |
| ④ | 财务分析与支援 | 用数据分析业务、制定预算、辅助决策 | KPI、财务可视化、预算控制 |
常见职种
経理担当（公司内会计）
- 定义： 企业内部从事账务、报表、税务准备等工作的会计人员。
- 常见工作内容： 发票管理、仕訳、费用精算、月次决算、税务协助。
- 所属部门： 経理部 / 財務部。
- 发展方向： 财务主管、経営企画、CFO辅助。
- 推荐资格： 日商簿記2級 / 1級。
会計事務所職員
- 定义： 在事务所中为多个客户处理账务与报税的工作人员。
- 服务对象： 中小企业、个体户、自由职业者。
- 工作内容： 记账代行、决算、税务申报、开业支援等。
- 发展路径： 主担当 → 经理 → 合伙人。
- 使用工具： 弥生会計、freee、Excel。
税務系会計職員
- 特点： 更重视“税务处理”和“节税咨询”能力的事务所职员。
- 服务内容： 税务规划、税务调查应对、法人税策略建议。
- 常在部门： 税理士事务所、大型会计事务所的税务部。
- 推荐资格： 簿記1級、税理士考试科目合格。
文科生在会计领域各职种的选考可能性
文科生在会计领域各职种的选考可能性分析
| 职种名称 | 文科生选考可能性 | 理由分析 | 建议与对策 |
|---|---|---|---|
| 経理担当（公司内会计） | ★★★★★（非常高） | 多数企业的経理部都招收商学、经济、法学等文科生。簿記2級即可进入。上手后也可向CFO方向发展。 | 推荐考取日商簿記2級，并理解月次/年次决算流程。可配合实习或兼职提升经验值。 |
| 会計事務所職員 | ★★★★☆（高） | 中小事务所普遍接受文科生，很多以“培训型”方式培养。入社时多只需簿記2級或3級。 | 可从小事务所入手，边工作边考取簿記1級或税理士部分科目。 |
| 税務系会計職員 | ★★★☆☆（中等） | 若无税理士考试合格科目或税务知识，直接进大手税务所较难。但中小事务所会录取“志望强+有簿記1級”的文科生。 | 建议考簿記1級或挑战税理士考试的“簿記论”“财务会计论”科目，提升竞争力。 |
| 財務企画 / CFO支援 | ★★☆☆☆（略高门槛） | 需要高度的财务+战略理解。虽然招文科生，但多要求MBA、咨询经验或企业内rotation。新卒较难直接进入。 | 建议从経理或会计顾问做起，内部转岗。也可考MBA或加入战略部门后转型。 |
| 会计类顾问（会計系コンサル） | ★★☆☆☆（挑战型） | 虽然文科生可以申请，但实际面试时往往竞争激烈，理工或CPA持有者更有优势。需要强逻辑思维和项目执行力。 | 文科生需准备好“簿記/CPA资格 + 咨询逻辑 + IT素养（如ERP）”。可先从FAS、事务所顾问部入手。 |
关于税理士
税理士（税理士）
是什么？
税理士是持有国家资格、被授权从事纳税代理、税务申报与税务咨询的专业人士。
主要职责
- 税务代理： 替客户提交各种税务文件、与税务署沟通
- 税务申告代理： 制作并提交法人税、消费税等申报书
- 税务咨询： 提供节税建议、继承税对策、事业承继方案等
获取方式
- 通过国家考试（五科合格）
- 拥有公认会计士资格者可直接申请
- 税务署退休人员可经年限申请
与事务所职员的区别
| 项目 | 税理士 | 事务所职员 |
|---|---|---|
| 是否持国家资格 | 是 | 不一定 |
| 能否签署税务申报 | 可以 | 不行 |
| 是否可以独立开业 | 可以 | 不行 |
| 责任与地位 | 高（要承担申报责任） | 辅助性质 |
税理士在会计流程中扮演的角色
对应于哪一步？
税理士的核心职责正是会计流程中的第三步「税务申告（税务申报）」，他们拥有法律授权，可以为客户正式申报并签名，具有法律效力。
回顾：会计流程四步
| 步骤 | 名称 | 谁来执行 |
|---|---|---|
| ① | 记账（仕訳） | 経理 / 会計事務所职员 |
| ② | 月次・年次決算 | 経理 / 会計事务所 / 税理士 |
| ③ | 税务申告（Tax Filing） | 税理士（具有法定签名权） |
| ④ | 财务分析与支援 | 財務企画 / CFO支援 / 顾问 |
税理士的作用不止于“申报”
- 判断： 判断申报项目是否合理、合规，寻找节税空间
- 解释： 在税务调查中，能代表客户解释数字依据
- 代理： 可合法代理客户向税务署提交、答复、协商
和其他角色的比较
| 项目 | 税理士 | 会計事務所职员 | 公司内部経理 |
|---|---|---|---|
| 是否具备国家资格 | 是 | 否 | 否 |
| 能否提交正式税务申报 | 有签名权 | 需税理士确认后提交 | 公司可报，但责任归法人代表 |
| 是否能代理与税务局沟通 | 可以 | 不可以 | 通常由公司法务或顾问参与 |
| 角色定位 | 报税权威+专业顾问 | 辅助申报的执行者 | 内部运营会计人员 |
结论： 税理士是整个会计流程中不可替代的申报责任人，不仅负责填写数字，更代表专业与合法性。
会计职种与所属机构对应表
会计相关职种与所属机构一览（会計関連職種と所属先の一覧）
以下是日本会计行业中常见职种及其主要工作单位和角色定位，便于理解各职位的归属关系。
| 职种（職種） | 所属机构（主な勤務先） | 备注（備考） |
|---|---|---|
| 経理担当（公司内会计） | 一般企业内部（メーカー、商社、IT公司等） | 属于“事業会社”的一部分，负责内部账务 |
| 会計事務所职员 | 会計事務所（记账报税型事务所） | 服务于多家客户，处理外包记账、税务申报等 |
| 税务型会计人员 | 税理士事务所（税務専門事務所） | 更专注于税务策略与申告，服务中小企业 |
| 財務企画 / CFO支援 | 大中型企业内部的財務部・経営企画部 | 是企业中偏“经营战略层”的角色 |
| 会计类顾问（会計系コンサルタント） | 会计师事务所的顾问部 / 咨询公司 | 例如四大FAS部、BCG等战略咨询公司 |
由于会计这个职位广泛分布于不同的公司以及不同的业界，所以以上的职种分类并不是根据单家公司的人事制度来分的。
所以这里我特别写出了各个会计职所属的机构。
为何税理士和公认会计士不在职种表中？
这里首先对比一下公認会計士与税理士
虽然这两种职业都属于日本的国家级会计相关资格，但其职责、法律地位、就业方向等有明显差异。
核心比较表
| 项目（項目） | 公認会計士（CPA） | 税理士（Zeirishi） |
|---|---|---|
| 法律基础 | 《公認会計士法》 | 《税理士法》 |
| 主要职责 | 财务报表审计、内部控制审查、IPO支援 | 税务申报代理、节税方案设计、继承税咨询 |
| 是否拥有签署权 | 有审计报告签名权 | 有税务申报签名权 |
| 是否可以自动互认 | CPA可自动取得税理士资格 | 税理士不能成为CPA或做审计业务 |
| 主要就业方向 | 审计法人（Big4）、CFO、财务顾问 | 税理士事务所、自营开业、中小企业顾问 |
| 典型工作节奏 | 忙季集中在3~5月（決算审计） | 忙季集中在2~3月（报税季） |
| 收入潜力 | 较高，管理层年收数千万日元 | 波动较大，有经验后收入可观 |
举例说明
假设你是中小企业老板：
- 想上市、提交审计报告： 你需要雇佣 CPA（公認会計士）
- 想做合法节税、申报法人税： 你需要找 税理士（Zeirishi）
- 想做预算规划与KPI设计： 两者都可能，但CPA偏制度构建，税理士偏实务操作
补充说明
总结： CPA和税理士 各有专业领域，CPA偏“审计+资本市场”，税理士偏“税务+中小企业支援”。如果你目标是 IPO、上市咨询、财务战略 → 更适合 CPA；如果目标是报税、节税、顾问 → 税理士是首选。
公認会計士是资格还是职种？
结论： 公認会計士是一个“国家资格”，并非特定的职种。
公認会計士的主要工作领域
他们“不是做账的人”，而是“检查账的人”
CPA很少从事日常账务工作。他们主要是站在第三方的角度审查财务报表的合法性与真实性。
总结
总结：首先公认会计士是一个国家资格，而不是一个职种。其次，公认会计士所做的活很多都是法定审计，所以公认会计士不属于做财务报表，做损益分析表这些工作的最容易让人理解的“会计”。
税理士是资格还是职种？
结论： 税理士也是一个“国家资格”，不是单一的“职种”，但现实中常被作为“税务从业者”的代称。
税理士的法律定义
税理士是根据《税理士法》设立的，拥有代理税务申告、税务咨询、税务署交涉等专属签署权的专业人士。
现实中“税理士”这个词的使用
- “我是税理士” → 表示我拥有资格并以此执业
- “我在税理士事务所工作” → 有资格也可能没有，指行业归属
- “我想考税理士” → 表示目标是获取资格并进入该领域
总结
- 税理士是“资格”不是“工作名称”，但常用于指代从事该方向的人
- 不一定所有“税理士事务所职员”都有税理士资格
- 真正能签署报税文件的人必须是持证的税理士
总结：税理士主要从事的是“税务相关的会计工作”，不属于审计人员，所以他们是被归类为“会计领域”的。但和公认会计士一样，它只是一个国家资格，而非职种。
虽然现实中很多人用税理士来称呼做税务工作的人，但严格来说，这是一个国家资格，而不是职种。
日本会计行业代表性企业（非审计法人）
日本会计行业代表性企业（非审计法人）
以下是日本会计/税务/财务顾问领域中，不从事法定审计、而以中小企业支援、税务代理、财务优化等为主的代表性公司。
辻・本郷 税理士法人（Tsuji・Hongo）
- 日本最大规模的税理士法人之一
- 客户覆盖全国中小企业、诊所、自由职业者
- 提供税务申告、继承对策、企业承继、创业支援等
- 员工数超2,000人，地方据点丰富
山田＆パートナーズ（Yamada & Partners）
- 专注高净值客户与跨境税务顾问
- 擅长企业承继、M&A、海外税制规划
- 拥有会计、法律、估值等综合团队
みらいコンサルティング集团
- “会计+战略”型综合咨询公司
- 提供财务KPI设计、制度构建、预算控制等服务
- 支援成长型中小企业，强调经营视角
freee 株式会社
- 会计SaaS平台开发商（创业型Fintech）
- 主打产品“freee会計”广泛用于中小企业
- 与税理士合作，构建“软件+顾问”生态
弥生株式会社（Yayoi Co., Ltd.）
- 传统会计软件巨头，“弥生会計”占据市场大份额
- 近年来转型SaaS，提供在线记账、报税服务
- 与事务所合作推动一站式财务支援
总结比较
| 公司类型 | 代表公司 | 说明 |
|---|---|---|
| 税务支援型 | 辻・本郷、山田＆Partners | 提供税务申报、节税、继承顾问服务 |
| 财务顾问型 | みらいコンサルティング | 偏向中小企业经营改善与制度构建 |
| SaaS平台型 | freee、弥生 | 通过软件实现财务自动化并配合顾问合作 |
所列公司不属于审计法人（監査法人），不会出具审计报告，而是专注于会计、税务和经营支援。